Анонсированная правительством налоговая реформа взбудоражила отечественный бизнес, да и общество в целом, и о её возможных негативных последствиях высказался ряд серьёзных экономических экспертов. С наш сайт своим мнением поделились несколько алматинских предпринимателей. Они работают не с розничными потребителями, а с другими фирмами (business-to-business — B2B). И для них самое опасное в новом Налоговом кодексе — не сам НДС, а снижение порога и запрет на зачёт B2B.

То есть теперь они должны будут платить с оборота налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 16 %. Причём прибыльность их бизнеса может не превышать 10 %. Ну а собственно с прибыли они должны будут выделять государству 20 %. И таким образом, их бизнес становится совершенно не рентабельным и даже убыточным. И чтобы избежать такого налога, им придётся сделать своё предприятие совсем крошечным, в котором едва ли смогут работать больше трёх человек. 

Также очень важно, что в этом случае не имеет значения, какая часть оборотных средств уходит на выплату зарплаты. Всё облагается налогом. 

«К примеру, у вас оборот пять миллионов и зарплатный фонд с налогами составляет 4,7 млн. Вы НДС платите не с 300 тысяч, не с разницы между доходом и расходом, а с пяти миллионов. То есть у вас чистая прибыль 300 тысяч, а выплатить НДС нужно 700 тысяч. Вы в минусе! КПН лучше бы подняли до 30 %, который платится с суммы чистой прибыли. Да, всё равно ты меньше зарабатываешь и больше отдаёшь, но хотя бы что-то остаётся. А вот как 16 % с оборота отдать, когда у тебя прибыль 10 %?»вопрошает владелица научно-исследовательского агентства креативных решений New Decision Group Жанна Нурсеитова. 

Она с самого начала работает на общеустановленном режиме (ОУР), так как её набор продуктов и услуг (ОКЭД) не позволяет применять упрощённый режим налогообложения. Однако у её агентства есть подрядчики — небольшие типографии, видеографы, SMM-агентства, дизайн-студии, разработчики сайтов, копирайтеры, ивент-агентства. Все они ИП на упрощённом режиме, при этом их заказчики бизнес, а не физлица.

Это небольшие компании со штатом три-пять человек и месячным оборотом до пяти миллионов тенге. Их расходы на оплату труда вместе с налогами составляют 80–90 % от оборота. Чаще всего у них нет офиса, их сотрудники работают на удалёнке. Но главное: у таких фирм нет клиентов-физических лиц, только другие фирмы — B2B. Теперь им предлагают перейти на общеустановленный порядок налогообложения (ОУР). А там ещё и намного более сложная система отчётности, а значит, им придётся ещё и нанимать бухгалтера.

«Давайте смотреть, насколько это возможно. 12 месяцев по пять миллионов оборота — это 60 млн тенге в год, и они автоматически становятся плательщиками НДС. Но фонд оплаты труда (ФОТ) не берётся в зачёт. Значит, им придётся платить 16 % НДС со всех 60 млн. Как это сделать, если 90 % их расходов — ФОТ? Я тоже не смогу с ними работать, иначе мне придётся платить за них 36 % (16 % НДС + 20 % КПН).
Я, как и другие заказчики, буду вынуждена обращаться в крупные типографии и видеостудии. Там, конечно, дороже, а значит, я подниму ценник. А мои подрядчики погибнут. Их сотрудники пополнят армию безработных. У крупных агентств есть свой штат, им не нужны специалисты из маленьких студий»,объясняет Жанна.

Монополизация рынка

«В итоге рынок монополизируется, а сотни малых бизнесов исчезнут. У меня много друзей в разных сферах, и у всех одна и та же история: все откажутся от мелких поставщиков, чтобы избежать дополнительного налогобложения. Пример: у моей подруги Динары небольшое производство. Для развозки продукции по магазинам она нанимала ИП с „ГАЗелью“. Их доход составлял 350 тысяч тенге. Если они перейдут на ОУР, им придётся нанимать бухгалтера (минимум 150 тысяч на удалёнке) и платить 10 % ИПН. В итоге их доход упадёт более чем вдвое. Зачем тогда работать на своей машине?»

Таких поставщиков у Динары было 35 %. Она просчитала и поняла, что просто не выживет, если перейдёт на крупных логистов: у неё маленькая маржа. Сейчас она переносит производство в Кыргызстан. Уже открыла там компанию и с января закроет производство в Казахстане. Ей выгоднее поставлять продукцию в наши магазины как кыргызстанский производитель, чем как казахстанский.

Последствия скажутся в 2027 году

«В моём случае переход к крупным подрядчикам повысит издержки на 20–25 %, начиная от услуг типографий и заканчивая ивентами. Новый Налоговый кодекс убьёт всю креативную сферу. Точнее — монополизирует её. Любой бизнес, где доля ФОТ превышает 50 %, — потенциальный банкрот. Мне смешно слышать по телевизору фразы вроде „бизнес подстроится, рынок всё решит“. Эти слова лишь показывают, насколько чиновники далеки от реальности» сокрушается Жанна Нурсеитова.

Да, продолжает она, рынок всё решит, но в пользу крупных игроков, монополий. Малый бизнес, который создаёт основную массу рабочих мест в стране, просто исчезнет. Кстати, новый кодекс нарушает собственные принципы — например, запрещает двойное налогообложение, но фактически его вводит.

«Если я решу продолжать работу с поставщиками и буду платить 36 % по своему режиму, они всё равно заплатят свои 4 %. Получается, мы оба платим налоги дважды просто за возможность работать друг с другом. Уже сейчас я думаю об оптимизации штата и предупредила сотрудников, чтобы начали искать работу. Мы также вынуждены будем менять офис. Арендодатель предупредил о повышении аренды на 20 %. Кроме того, я откажусь от части аутсорсных специалистов, что неизбежно скажется на качестве услуг. Повышение цен неизбежно. Сколько клиентов останется с нами после этого, пока неизвестно». 

Рынок потеряет независимых специалистов

По словам совладелицы рекламного агентства Kombinat Елены Дмитриевой, креативная и медийная индустрия работает по проектной модели: под каждую задачу формируется команда подрядчиков — от продакшена до иллюстрации. Отмена вычетов фактически делает такую модель дороже и менее гибкой: 

«Поэтому мы, более 130 компаний из сферы рекламы, креатива и медиа, написали письмо в правительство, сенат, мажилис, администрацию президента, бизнес-омбудсмену — мы предлагаем компромиссно повысить ставку налога на СНР (специальный налоговый режим), работающих с B2B. На наш взгляд, это позволит учесть интересы всех сторон и достичь компромисса. Ведь это не просто наша отраслевая специфика: в формате B2B работает большое количество МСБ, которые сейчас в замешательстве, как им строить бизнес в 2026-м».

Если поправки вступят в силу в нынешнем виде, стоимость рекламных и медийных услуг вырастет на 20–30 %: либо из-за того, что поставщики вынужденно перейдут на общий режим, либо потому, что агентства будут искать других подрядчиков уже на ОУР. В обоих случаях вырастет административная нагрузка, а рынок потеряет часть независимых специалистов. 

«Мы видим, что государство реагирует на запросы рынка: расширен список ОКЭД на СНР, переосмыслена система авансирования НДС — это важные и смелые шаги навстречу бизнесу. Мы надеемся, что и в вопросе B2B-вычетов будет найдено решение, которое позволит сохранить деловую активность, рабочие места и конкурентоспособность отрасли»,сказала Елена Дмитриева. 

Распустили штат, сворачиваемся в следующем году 

Под ударом окажется не только медийно-рекламная сфера, но и прочие отрасли — например, грузоперевозки. 

«Наши заказчики — это в основном ТОО. И некоторые из них уже уведомили нас, что из-за налоговых поправок с 2026 года не смогут с нами работать. Мы же вынуждены увольнять работников, так как на общеустановленном режиме налог 10 %. Плюс нужно нанимать бухгалтера. Мы все эти расходы не покроем. И так за последние пять месяцев дизель подорожал больше чем на 100 тенге. А мы заправляемся ежедневно — одна машина обходится в 57 тысяч тенге», пояснила Меруерт, хозяйка компании по развозке продуктов и вывозу строительного мусора на самосвалах. 

Ей просто невыгодно вести бизнес с тремя машинами. А покупать больше и искать больше заказов они не смогут: нет ресурсов бороться с крупными игроками. 

Если даже Меруерт перейдёт на ОУР, ей придётся поднимать цены на услуги. А это скажется на конечном продукте. Если транспортные компании поднимут цены, поднимется цена на всё, включая продовольствие. В её фирме подсчитали, что должны поднять цену на 50–70 %, но не уверены, что заказчики согласятся на такое повышение. Поэтому распустили штат. 

«Мы готовимся к закрытию ИП с 2026 года. Сейчас наняли бухгалтера, чтобы она помогла нам с закрытием. Ищем работу. Не знаю, как получится и как будем жить»,вздыхает Меруерт.